Elke lente komt onder duale studenten dezelfde vraag terug: "Mijn leerlingloon – geef ik dat aan of niet?" Goed nieuws: de fiscus hanteert een gunstig regime voor het leerlingwezen. Dit is wat u moet weten voor de aangifte 2026, zonder nare verrassingen.
Kort samengevat: het loon uit een leercontract is voor de inkomsten van 2025 (aangifte 2026) vrijgesteld van inkomstenbelasting tot 21 622 €, een grens die gelijk is aan het jaarlijkse SMIC (minimumloon). Concreet: zolang u in het jaar minder dan dit bedrag verdient, verhoogt uw leerlingloon uw belasting niet. Alleen het deel boven 21 622 € is belastbaar. Let op: dit voordeel geldt niet voor het professionaliseringscontract, dat vanaf de eerste euro belastbaar is.
Wat is de vrijstellingsgrens voor de aangifte 2026?
Het Franse algemene belastingwetboek (artikel 81 bis) stelt het loon van de leerling vrij binnen de grens van het jaarlijkse SMIC. Voor de in 2026 aangegeven inkomsten van 2025 bedraagt die grens 21 622 €.
De regel is eenvoudig: men kijkt naar het belastbare nettoloon dat u onder uw leercontract over het hele jaar hebt ontvangen. Is dat gelijk aan of lager dan 21 622 €, dan is niets belastbaar. Overschrijdt het dat bedrag, dan komt alleen het verschil tussen uw loon en 21 622 € in de belastingberekening.
De grens wordt berekend vóór de forfaitaire aftrek van 10 % voor beroepskosten en wordt niet pro rata toegepast: zelfs een contract van slechts enkele maanden in 2025 geeft recht op de volledige vrijstelling tot 21 622 €.
Hoeveel moet ik concreet aangeven?
Neem het officiële voorbeeld van de administratie. U hebt in 2025 22 000 € aan leerlingloon ontvangen:
- Vrijgesteld bedrag: 21 622 €
- Aan te geven inkomen: 22 000 − 21 622 = 378 €
- De aftrek van 10 % voor kosten wordt vervolgens automatisch op die 378 € toegepast.
Met andere woorden, van de 22 000 € verdiend wordt slechts 378 € in aanmerking genomen. De meeste leerlingen, betaald tegen een percentage van het SMIC naargelang leeftijd en contractjaar, blijven ruim onder de grens en geven dus niets aan voor het leerlingwezen. Om uw bruto- en nettoloon over het jaar te schatten, gebruikt u de loonsimulator, bijgewerkt met de schalen van 2026.
Leerlingwezen of professionalisering: wie is vrijgesteld?
Dat is het belangrijkste – en minst bekende – onderscheid. De belastingvrijstelling geldt alleen voor het leercontract, zowel in de private sector als in de openbare dienst.
| Type contract | Fiscaal regime van het loon |
|---|---|
| Leercontract | Vrijgesteld tot 21 622 € (jaarlijks SMIC) |
| Professionaliseringscontract | Belastbaar vanaf de 1e euro, volledig aan te geven |
| Stage (vergoeding) | Vrijgesteld tot 21 622 € (zelfde grens) |
Twijfelt u vóór het tekenen nog tussen de twee formules, dan zet onze vergelijking leerlingwezen of professionalisering de verschillen in status, beloning… en dus belasting op een rij.
Aangifte: wat u in de praktijk moet controleren
Zelfs als u bent vrijgesteld, bent u niet vrijgesteld van aangifte. Twee situaties:
- U doet uw eigen aangifte (meerderjarig, niet bij het huishouden van uw ouders): u geeft uw inkomsten aan en vermeldt alleen een eventueel deel boven 21 622 €.
- U hoort bij uw ouders: zij nemen uw loon op in hun aangifte, met toepassing van dezelfde vrijstellingsgrens.
Enkele nuttige reflexen:
- Controleer de door de administratie vooraf ingevulde bedragen: de vrijstelling wordt vaak automatisch toegepast, maar een invoerfout van de werkgever is mogelijk.
- Bewaar uw loonstroken en uw jaarlijkse fiscaal attest.
- Bij twijfel over het belastbare nettobedrag is de belastingdienst bereikbaar op 0809 401 401 (kosten van een lokaal gesprek).
Niet-belastingplichtig zijn kan voordelig zijn: afhankelijk van uw situatie bepaalt het de toegang tot bepaalde toeslagen of beurzen. Reden te meer om correct aangifte te doen, ook als u niets betaalt.
En de rest van uw duaal budget?
De belastingvrijstelling is maar één stukje van de puzzel. Om uw koopkracht tijdens uw duale opleiding te beschermen, denk ook aan de combineerbare regelingen:
- De woontoeslagen (APL, Mobili-Jeune, Visale-waarborg) en mobiliteitssteun, die u terugvindt in ons overzicht van de financiële steun.
- De prime d'activité (activiteitsbonus), toegankelijk voor sommige leerlingen naargelang hun inkomen.
- Een aanvangssalaris dat boven het wettelijk minimum is onderhandeld: nu is het moment om te mikken op de duale vacatures die vóór de start van het schooljaar zijn gepubliceerd.
Kortom: zolang uw leerlingloon over het jaar niet hoger is dan 21 622 €, knabbelt de inkomstenbelasting niet aan uw beloning. Een blijvend voordeel, eigen aan het leercontract, dat u alleen correct hoeft aan te geven bij de aangifte.